台股連續兩日大漲並站上47,000點，台積電（2330）昨日同步勁揚35元、收在2,460元，換算1張股票市值高達246萬元，也再度超過每人每年244萬元的贈與稅免稅額。對想把台積電股票送給子女的父母而言，只要加計當年度其他贈與後超過免稅額，超出部分就可能面臨贈與稅。律師蘇家宏在臉書發文指出，除了可利用零股、分年及父母分別贈與等方式安排，若擔心子女取得股票後變賣甚至未履行扶養約定，也可透過「附負擔的贈與契約」事先設下條件。

以台積電收盤價2,460元計算，1張股票市值246萬元，已比244萬元免稅額高出2萬元。蘇家宏曾分享，每人每年的贈與免稅額為244萬元，若直接贈與整張台積電，超過免稅額的部分就必須依規定計算贈與稅；如果同一年度還有其他贈與，也須合併計算。

想避免一次跨過免稅門檻，最直接的方法是不必堅持「整張送」。股票可以透過零股贈與，只要控制當年度贈與總額，就能善用免稅額度，尤其台積電等高價股單張市值逼近甚至超過免稅額時，零股更容易彈性安排。

另一種方式則是拉長贈與時間，利用不同年度的免稅額度，或由父母分別進行贈與。若子女當年度結婚，父母還可依規定利用婚嫁贈與的額外免稅額度，增加資產移轉空間。

蘇家宏也提出另一種思路，可先在高檔賣出股票、改以現金贈與，未來若股價回檔，再由子女帳戶買回。不過這種作法涉及市場價格波動，如果賣出後股價持續上漲，未必能等到更低的買回價格，因此仍存在投資風險。

若選擇直接贈與股票，實際過戶也不是單純從一個證券帳戶轉進另一個帳戶。首先須向券商取得持股證明，再持相關資料向國稅局辦理贈與申報；完成繳稅或確認符合免稅規定後，取得「完稅證明書」或「免稅證明書」，最後再回到券商辦理股票過戶。

然而股票真正過戶給具有行為能力的子女後，原則上受贈人便取得處分權，也能自行決定是否出售。若父母擔心股票送出去後，子女立即變賣，甚至未依原先約定負擔生活費或照顧責任，蘇家宏建議可採用「附負擔的贈與契約」。

父母可事先透過契約載明受贈後應履行的義務，例如約定股票不得任意出售、須支付父母生活費或負擔照顧責任等。若受贈人未履行約定負擔，贈與人可依相關法律規定主張權利，包括在符合要件時撤銷贈與。

除了生前贈與，股票太過分散也可能讓日後繼承程序變得更加繁瑣。蘇家宏指出，若投資人長期持有數量龐大、分散在不同公司的股票，繼承人未來處理遺產稅申報、查詢持股及辦理過戶時，都可能增加大量行政程序。

因此，他建議投資人平時可培養財商並適度整理持股，集中管理真正希望長期保留的標的，減少未來繼承處理的複雜程度；另一項工具則是股票信託，可在生前將股票納入信託架構，由銀行依契約管理。

透過自益信託或他益信託，可依需求設定資產管理及給付條件，降低受益人任意處分資產的風險，也有助於提前規畫財產傳承。隨台積電等高價股單張市值愈來愈高，如何善用免稅額、贈與契約及信託工具，也成為股票族進行資產傳承時不可忽略的一環。

◎《FTNN新聞網》提醒您：本資料僅供參考，投資人應獨立判斷，審慎評估並自負投資風險。

更多FTNN新聞網報導
台電711億撥補點火重電股！中興電訂單一路看到2030年　華城、亞力、東元目標價全曝光
ABF漲價比預期更兇！「這1檔」Q3營收拚季增逾2成　今年產能再暴增40％
被動元件景氣真的熱了！3大廠同步啟動募資　華新科一口氣要籌45億元