2027年遺產稅、贈與稅免稅額有機會因物價上漲再度調高，但截至2026年9月，新額度還沒有正式公布。

依《遺產及贈與稅法》第12條之1，財政部會以2025年11月至2026年10月的12個月平均CPI計算，若較上次調整基準累計上漲達10%以上，次年才會調整，最終金額應在年底前公告。

現行遺產稅免稅額為1,333萬元，配偶扣除額553萬元、直系血親卑親屬每人56萬元、父母每人138萬元、喪葬費138萬元。

日常生活必需器具100萬元、職業工具56萬元則屬「不計入遺產總額」，必須實際有符合條件的財產，不能每個案件固定加上156萬元。

因此，網路常見「遺產2,721萬元以下都不用繳稅」的說法，只能視為特定家庭條件下的試算，不能套用到所有家庭，而且2027年新免稅額目前仍未公告。

2026年每位贈與人全年免稅額為244萬元，不論送幾個人，全年合計就是244萬元。

父母在子女婚嫁時，還可各贈與100萬元不計入贈與總額。實務上，結婚登記日前後6個月內的贈與，提出相關證明後可認定為婚嫁贈與。

例如父母年底各贈與344萬元，隔年再各贈與244萬元，在沒有其他贈與占用年度免稅額的情況下，兩年合計可移轉：

依《遺產及贈與稅法》第15條，被繼承人死亡前2年內，贈與配偶、法定各順序繼承人及其配偶的財產，死亡時仍須視為遺產，併回遺產總額課稅。

例如父母合計贈與1,176萬元，其中父親實際贈與588萬元。若父親在相關贈與後2年內死亡，原則上是父親自己的贈與財產併回父親遺產，不是夫妻1,176萬元全部併回。

如果贈與的是土地、房屋或股票，併回遺產時還要依稅法規定重新計算財產價值，不一定等於原來贈與時的金額。

跨年與婚嫁贈與確實是合法的資產傳承方式，但真正有效的規劃必須把贈與人年齡、健康狀況、其他財產及「死亡前2年擬制遺產」一起考慮。

文／嚴意情（情情來了）｜明深地政士事務所 主辦代書